Impuestos en tiempo compartido en 2026: lo que pagas en compra, uso, alquiler y venta
El tiempo compartido genera obligaciones fiscales en cuatro momentos: compra, mantenimiento, alquiler a terceros y venta. La fiscalidad varía por país (España, USA, México, R.D., resto Caribe). Esta guía 2026 cubre los cuatro países más relevantes para hispanohablantes.
Impuestos al comprar
| País | Impuesto principal compra | % típico |
|---|---|---|
| España (multipropiedad escriturada) | ITP / AJD según comunidad autónoma | 6-10% del precio (compra a particular) |
| España (compra a comercializadora con IVA) | IVA 21% | 21% del precio |
| USA (deeded timeshare, reventa) | Sales tax / transfer tax | 0.5-2% según estado (Florida, Nevada) |
| México (multipropiedad/tiempo compartido) | ISR del vendedor + DLE | Vendedor paga típicamente |
| R. Dominicana | ITBI 3% | 3% del valor escriturado |
Importante: en reventa P2P, los impuestos suelen ser menores que en compra a desarrollador, pero no son cero. Verifica con tu asesor local antes de cerrar.
Impuestos anuales
- España: el tiempo compartido tributa en IRPF como rendimiento de capital inmobiliario (renta imputada) si no se alquila. Cantidad: 1,1% del valor catastral × meses propietario / 12 (o 2% si valor catastral no revisado). En IBI: el tiempo compartido NO paga IBI individualmente — paga el complejo en su totalidad y se reparte vía cuotas.
- USA: property tax pagada por la HOA, repartida en cuotas. No hay impuesto adicional al propietario individual.
- México: predial pagado por el complejo. Sin impuesto adicional al socio.
Impuestos por alquiler a terceros
Si alquilas tu semana (donde sea legal), los ingresos tributan:
| País | Tributo | Tasa |
|---|---|---|
| España | IRPF — rendimiento capital inmobiliario | 19-47% según escala |
| España (turístico, >umbral) | IVA 10% (servicios hoteleros) si profesional | +10% sobre tarifa |
| USA | Federal income tax + state income tax | 10-37% federal + estatal |
| USA (alquiler <14 días/año) | EXENTO bajo “14-day rule” | 0% |
| México | ISR como ingreso por arrendamiento | 1.92-35% escala |
Impuestos por venta o transmisión
| País | Impuesto del vendedor | Notas |
|---|---|---|
| España | IRPF ganancia patrimonial 19-28% | Solo si ganancia. La pérdida se compensa. |
| USA | Capital gains tax (federal + state) | 0-20% federal según ingresos. Pérdida no deducible (uso personal). |
| México | ISR sobre ganancia | Variable según residencia. |
| R. Dominicana | ISR 25-27% sobre ganancia | Plusvalía gravada. |
En la práctica, casi todas las ventas de tiempo compartido en reventa son en pérdida (pagaste 30.000, vendes por 5.000). Eso significa que los impuestos sobre venta son generalmente cero en España, USA y México — pero la pérdida solo se puede compensar en España (con otras ganancias patrimoniales).
Herencia y donación
- España: el tiempo compartido escriturado tributa por ISD (impuesto de sucesiones y donaciones) según comunidad. Bonificaciones autonómicas: Madrid 99%, Cantabria 90%, Cataluña progresivo.
- USA: estate tax federal solo aplica a patrimonios > 13M USD (2026). State estate tax varía.
- México: donación tributa hasta 35% según parentesco.
Deducciones posibles
- España: si alquilas, gastos deducibles en IRPF: cuota mantenimiento, derramas, intereses préstamo, gestión.
- USA: si alquilas >14 días/año, se considera “rental property” — gastos y depreciación deducibles.
- USA (uso personal): cuotas y derramas NO son deducibles. Intereses de financiación pueden serlo si el préstamo está garantizado por la propiedad y es deeded.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar mi tiempo compartido en USA si soy residente español? Sí. Renta imputada en IRPF español. Si alquilas, los ingresos en EE.UU. tributan en USA + España (con deducción por doble imposición). Consulta CPA bilingüe.
¿Las cuotas anuales son deducibles? En España, solo si alquilas y tributas como capital inmobiliario. No deducibles si solo uso personal.
¿Qué pasa si dono mi tiempo compartido a mi hijo? Tributa por ISD (donaciones). El hijo asume las cuotas anuales. En España, depende de la comunidad autónoma — Madrid permite donación con bonificación 99% a hijos.
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